Самозанятость в Венгрии: как оформить, работать на себя и платить налоги

Работать на себя в Венгрии хотят многие: фотографы, дизайнеры, преподаватели, мастера красоты, консультанты, фрилансеры и создатели контента. Но вместе с первым доходом возникает вопрос: как легально оформить такую работу и сколько налогов придётся платить?

Для россиян разница особенно заметна. В России самозанятость устроена максимально просто: зарегистрировался, оказал услугу, получил оплату, сформировал чек — информация автоматически передаётся в налоговую, а приложение само рассчитывает налог. Не нужно самостоятельно разбираться в отчётности и постоянно следить за множеством налоговых обязательств.

В Венгрии всё устроено иначе. Здесь выбор формы деятельности и налогообложения зависит от вида работы, размера и регулярности дохода, клиентов и других обстоятельств. А если деньги приходят от YouTube, рекламы, партнёрских программ или иностранных заказчиков, вопросов становится ещё больше.

Прямого аналога российской самозанятости в Венгрии нет.

Если услуги оказываются время от времени и деятельность не носит постоянного предпринимательского характера, в некоторых случаях можно работать как физическое лицо — например, на основании договора поручения (megbízási szerződés), без регистрации ИП. Полученный доход при этом облагается налогами и взносами в соответствии со статусом физического лица и условиями договора.

Если же деятельность осуществляется регулярно и самостоятельно, наиболее распространённый вариант — регистрация индивидуального предпринимателя (egyéni vállalkozó, ИП).

Для ИП существует несколько вариантов налогообложения:

• обычная система налогообложения (vállalkozói SZJA) — налоговая база рассчитывается с учётом фактических доходов и расходов;
• паушальная система (átalányadózás) — режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей, при котором вместо фактических расходов используется установленная законом фиксированная доля расходов. С 2026 года стандартная минимальная доля расходов составляет 45%, для некоторых видов деятельности предусмотрены более высокие проценты;
• KATA — упрощённая система с фиксированным ежемесячным налогом, однако сейчас она доступна только при соблюдении определённых условий. В частности, её может выбрать основной индивидуальный предприниматель, который, как правило, получает доход от частных лиц, а не от компаний.

Выбор формы работы зависит прежде всего от того, насколько регулярно оказываются услуги, кто является клиентами — частные лица или компании, размера предполагаемого дохода, а также наличия основной работы и статуса проживания в Венгрии.

Технически открыть ИП (egyéni vállalkozó) в Венгрии несложно, если у человека есть все необходимые для этого документы и он знает порядок действий. Регистрация осуществляется электронно через систему NAV либо лично в налоговой службе и сама по себе является бесплатной.

Разобраться самостоятельно тоже возможно, но многое зависит от конкретной ситуации. Сложность обычно заключается не столько в самой регистрации, сколько в правильном выборе вида деятельности, формы налогообложения, статуса по НДС и других налоговых параметров. Если человек плохо знает венгерский язык и местное законодательство, здесь достаточно легко допустить ошибку.

При открытии ИП Александра рекомендует обращаться прежде всего к бухгалтеру, а не к адвокату. Для обычного индивидуального предпринимательства услуги адвоката, как правило, не нужны. Гораздо важнее с самого начала правильно определить подходящую форму налогообложения и налоговые обязательства с учётом конкретной деятельности и ситуации предпринимателя.

Фотографу, дизайнеру, парикмахеру, мастеру маникюра, репетитору, консультанту или другому специалисту, который оказывает услуги самостоятельно — универсального ответа здесь нет. Всё зависит от конкретной ситуации.

При выборе формы деятельности и налогообложения нужно учитывать множество факторов: есть ли у человека основное место работы, насколько регулярно он оказывает услуги, какой доход планирует получать, работает ли он с частными лицами или с компаниями, какой именно деятельностью занимается, а также его статус пребывания в Венгрии.

Для иностранных граждан особенно важно сначала проверить, позволяет ли их статус заниматься предпринимательской деятельностью. Например, наличие временной защиты само по себе не даёт возможности зарегистрироваться в Венгрии в качестве индивидуального предпринимателя (egyéni vállalkozó).

Поэтому нельзя сказать, что фотографу, дизайнеру, парикмахеру, мастеру маникюра, преподавателю или консультанту всегда подходит какая-то одна определённая форма.

Два человека с одной и той же профессией могут иметь совершенно разные оптимальные варианты налогообложения в зависимости от их обстоятельств. Именно поэтому перед началом деятельности лучше проконсультироваться с бухгалтером и рассчитать наиболее подходящий вариант исходя из конкретной ситуации.

Размер налогов и обязательных платежей зависит от выбранной формы налогообложения, вида деятельности, размера дохода, а также от того, является ли предпринимательство основной деятельностью или у человека, например, есть основное место работы.

Самая простая для понимания система — KATA. При соблюдении условий для её применения предприниматель платит фиксированный налог 50 000 форинтов в месяц.

Кроме этого, необходимо учитывать:

• местный налог на предпринимательскую деятельность (HIPA), который уплачивается муниципалитету. Его размер и способ расчёта зависят от выбранного способа налогообложения и размера дохода; при упрощённом расчёте HIPA для малого предпринимателя сумма может начинаться примерно от 50 000 форинтов в год при ставке муниципалитета 2%;
• обязательный взнос в Венгерскую торгово-промышленную палату — 5 000 форинтов в год.

При других формах налогообложения также необходимо учитывать HIPA и взнос в Торгово-промышленную палату, а дальнейшие налоги и взносы зависят от конкретной системы и статуса предпринимателя. В частности, могут возникать:

• 15% подоходного налога (SZJA);
• 18,5% взносов социального страхования (TB-járulék);
• 13% социального налога (szocho).

Для предпринимателя, для которого ИП является основной деятельностью, существуют также правила о минимальной базе для расчёта социальных платежей, поэтому определённые взносы могут возникать даже при небольшом фактическом доходе. Если же у предпринимателя есть основное место работы, например трудовой договор не менее чем на 36 часов в неделю, правила и минимальные обязательства могут существенно отличаться.

Назвать одну сумму налогов, подходящую для всех предпринимателей, невозможно — её необходимо рассчитывать исходя из выбранной формы налогообложения и конкретной ситуации человека.

Законодательство не обязывает индивидуального предпринимателя обязательно пользоваться услугами бухгалтера — в принципе, вести учёт и подавать декларации можно самостоятельно.

Но это очень индивидуально. При простой деятельности и хороших знаниях венгерского языка и налогового законодательства предприниматель вполне может справляться самостоятельно.

Однако нужно понимать, что обязанности предпринимателя не заканчиваются регистрацией ИП и уплатой одного налога. Необходимо следить за сроками подачи деклараций, уплатой налогов и взносов, правильно выставлять счета, учитывать требования по НДС и HIPA, а также изменения законодательства.

Человеку, который плохо знает венгерский язык или венгерскую налоговую систему, Александра всё-таки рекомендует обратиться к бухгалтеру хотя бы на начальном этапе. Ошибка в выборе формы налогообложения или пропущенная декларация в итоге могут обойтись значительно дороже услуг бухгалтера.

При этом даже наличие бухгалтера не освобождает предпринимателя от необходимости понимать основные правила своей деятельности и вовремя передавать бухгалтеру необходимую информацию и документы.

Да, в Венгрии можно одновременно работать по найму и вести предпринимательскую деятельность. Более того, в некоторых случаях это может быть выгоднее с точки зрения налогообложения. Например, если у предпринимателя есть основное место работы не менее 36 часов в неделю, для него действуют другие правила уплаты социальных взносов и социального налога, чем для предпринимателя, у которого ИП является основной деятельностью.

При определённом уровне дохода и выбранной форме налогообложения может получиться так, что с предпринимательской деятельности не возникнет подоходного налога и социальных платежей. Однако это не означает полного отсутствия обязательных платежей: могут оставаться, например, местный налог на предпринимательскую деятельность (HIPA) и ежегодный взнос в Торгово-промышленную палату.

В такой ситуации особенно важно подобрать форму налогообложения с учётом основной работы и предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности.

Всё зависит от условий сотрудничества и договора с иностранным заказчиком. В некоторых случаях можно работать как физическое лицо по договору поручения, в других — заказчик сотрудничает только с зарегистрированными предпринимателями и требует выставления счёта (инвойса).

Если доход от иностранного заказчика получает физическое лицо и налог не удерживается при выплате, как правило, необходимо самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоговый аванс в течение года, а затем указать полученный доход в годовой налоговой декларации. В зависимости от характера дохода при расчёте налоговой базы могут учитываться предусмотренные законом расходы.

Если работа ведётся через ИП, порядок налогообложения зависит уже от выбранной формы налогообложения, а при работе с иностранными компаниями необходимо также учитывать правила НДС.

Доходы от рекламы, монетизации YouTube, партнёрских программ, ведения блогов, социальных сетей и других видов онлайн-деятельности также являются доходами и должны учитываться при налогообложении.

Важно понимать, что сотрудники налоговой службы (NAV) также просматривают социальные сети и интернет-площадки. Проверки блогеров и других создателей контента на предмет того, были ли задекларированы полученные ими доходы, уже далеко не редкость.

При этом не стоит исходить из принципа: «Я зарабатываю совсем немного, поэтому декларировать ничего не нужно». В Венгрии нет общего правила, согласно которому небольшой доход от такой деятельности автоматически можно не декларировать и не учитывать для целей налогообложения.

Каким именно образом должны облагаться такие доходы, зависит от характера и регулярности деятельности, статуса человека, источника дохода и того, кто производит выплаты. Особенно важно учитывать, что выплаты от YouTube, Google, Meta и других иностранных компаний могут иметь свои особенности с точки зрения НДС и налоговой отчётности.

Поэтому даже при небольших онлайн-доходах лучше заранее выяснить, как их правильно оформить и задекларировать, а не ждать, пока этим вопросом заинтересуется налоговая.

Один из главных способов законно уменьшить налоговую нагрузку — правильно выбрать форму налогообложения с учётом конкретной ситуации.

То, что выгодно одному предпринимателю, может оказаться совершенно невыгодным другому. Имеют значение вид деятельности, размер и регулярность дохода, наличие основной работы, предполагаемые расходы, а также то, кто является клиентами — частные лица или компании.

Налоговая оптимизация начинается не с поиска способов «не платить налоги», а с грамотного выбора формы налогообложения и использования предусмотренных законом льгот и возможностей.

• Расхождения в персональных данных. Одна из первых ошибок возникает ещё на этапе регистрации: человек указывает разные персональные данные в налоговой при получении налогового номера и при регистрации в государственных электронных системах. Иногда достаточно различия всего в одной букве, чтобы системы не смогли корректно идентифицировать человека, и в дальнейшем возникают проблемы с доступом к электронным сервисам.
• Неправильное документирование дохода. Не все знают, что при оказании услуг необходимо правильно документировать полученный доход: выставлять счета (инвойсы), а в предусмотренных случаях — выдавать чеки.
• Недооценка сроков. Многие также недооценивают важность сроков подачи деклараций и уплаты налогов.

Лучше разобраться с основными обязанностями ещё до начала деятельности, а не исправлять ошибки уже после регистрации.

В 2026 году открыть индивидуальное предпринимательство в Венгрии (egyéni vállalkozó, EV) можно онлайн и бесплатно. Для подачи заявления используется новый сервис налоговой службы NAV — Vállalkozói Ügysegéd. Если у вас уже есть необходимая электронная идентификация, обращаться в налоговую лично для подачи заявления не нужно.

При этом важно понимать: само открытие ИП — относительно простая техническая процедура. Гораздо важнее заранее разобраться с видом деятельности и налоговыми обязательствами. Именно поэтому бухгалтер Александра Бакош рекомендует не начинать работу вслепую, а сначала определить, какой вариант подходит именно в вашей ситуации.

Шаг 1. Подготовьте электронную идентификацию
Для онлайн-подачи заявления необходима электронная идентификация через государственную систему KAÜ. В зависимости от доступных вам способов идентификации для входа используются современные государственные сервисы, в том числе Ügyfélkapu+ или DÁP.

Если электронной идентификации у вас ещё нет, этот вопрос необходимо решить до регистрации ИП.

Шаг 2. Подайте заявление на открытие ИП
Регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется через новый сервис NAV — Vállalkozói Ügysegéd.
В заявлении необходимо указать основные данные предпринимателя и выбрать вид деятельности. Для этого используются коды ÖVTJ — венгерский классификатор видов деятельности.

Перед выбором кода важно проверить, не относится ли выбранная деятельность к той, для которой требуются специальная квалификация, разрешение или предварительное уведомление. NAV рекомендует сделать это ещё до регистрации. Для проверки требований можно использовать информационную систему KAVIR Венгерской торгово-промышленной палаты.

Важно: не стоит выбирать вид деятельности только потому, что его название кажется подходящим. У разных видов деятельности могут быть разные требования к квалификации и разрешениям.

Шаг 3. Определитесь с налоговым режимом и НДС
Здесь начинается самая важная часть.

Регистрация ИП и выбор налогового режима оформляются вместе, в одном сервисе — Vállalkozói Ügysegéd. Именно там при подаче заявления о начале деятельности вы сразу указываете выбранную форму налогообложения и статус по НДС. А вот последующие изменения этих данных — например, смена налогового режима уже после начала работы, — подаются отдельно, непосредственно в NAV через ONYA или форму T101E.

Поэтому ещё до начала работы нужно разобраться:

• какой режим налогообложения вам подходит;
• будете ли вы применять alanyi adómentesség — освобождение от НДС;
• возникает ли у вас обязанность по НДС;
• какие налоговые и социальные платежи будут у вас как у предпринимателя.

В 2026 году порог для выбора венгерского освобождения от НДС (alanyi adómentesség) составляет 20 млн форинтов годового оборота при соблюдении установленных законом условий.

Именно на этом этапе особенно полезна консультация бухгалтера. Как объясняет Александра Бакош, одинаковая профессия ещё не означает одинаковую оптимальную схему налогообложения: значение имеют доход, регулярность работы, клиенты, наличие основной работы и другие обстоятельства.

Шаг 4. Зарегистрируйтесь в торгово-промышленной палате
После открытия ИП необходимо выполнить обязательства перед Венгерской торгово-промышленной палатой (MKIK).
Обязательный ежегодный kamarai hozzájárulás составляет 5 000 форинтов.

Это отдельный обязательный платёж, который не следует путать с налогами предпринимателя.

Шаг 5. Что делать после регистрации?
Получить статус индивидуального предпринимателя — это только начало.

Перед тем как выставлять первый счёт клиенту, нужно разобраться с:

• выставлением счетов и инвойсов;
• налоговым учётом;
• HIPA — местным налогом на предпринимательскую деятельность;
• сроками подачи деклараций;
• уплатой налогов и взносов;
• правилами НДС, если они применимы к вашей деятельности;
• учётом доходов от иностранных клиентов.

Именно поэтому открыть ИП самостоятельно технически можно, но это не означает, что предпринимателю обязательно стоит самостоятельно вести всю налоговую часть.

Александра Бакош помогает клиентам не только с бухгалтерским сопровождением, но и на старте: разобраться с подходящим режимом, зарегистрировать ИП, настроить выставление счетов и затем вести налоговый и бухгалтерский учёт.

Александра помогает клиентам не только с ведением бухгалтерии, но и с самого начала предпринимательской деятельности.

На первой консультации Александра вместе с клиентом разбирает его конкретную ситуацию: чем он планирует заниматься, есть ли у него основное место работы, какой предполагается доход и с кем он будет работать — с частными лицами или компаниями. Она объясняет, какие формы налогообложения ему доступны, какие налоги и обязательные платежи возникают в каждом случае и какой вариант может быть наиболее подходящим.

После выбора оптимального варианта она помогает зарегистрировать ИП, выбрать и настроить программу для выставления счетов (инвойсов). Объясняет, как ею пользоваться, как правильно выставлять счета и какие данные необходимо указывать. При необходимости помогает разобраться с настройками и возникающими в процессе работы вопросами.

В дальнейшем она ведёт бухгалтерский и налоговый учёт, подаёт необходимые декларации, рассчитывает суммы налогов и взносов к уплате и информирует клиента о сроках и обязательствах.

То есть клиент может обратиться к Александре ещё до открытия ИП и получить сопровождение от первоначальной консультации и регистрации до настройки выставления счетов и дальнейшего ведения бухгалтерии.

Главный совет Александры тем, кто только планирует начать работать на себя в Венгрии: прежде чем начинать, всё посчитать — предполагаемые доходы, расходы и налоги, чтобы понять, насколько деятельность будет выгодна. И не стоит активно рекламировать свои услуги в социальных сетях до того, как деятельность оформлена официально: налоговая тоже следит за публичной информацией.

Если вы планируете работать на себя в Венгрии, лучше заранее разобраться с формой деятельности и налогами, чем исправлять ошибки после первой проверки.

Если вы впервые разбираетесь с работой на себя в Венгрии, эти термины будут встречаться постоянно.

EV — Egyéni Vállalkozó Индивидуальный предприниматель. Форма ведения деятельности физическим лицом в Венгрии. Именно EV чаще всего используют те, кто регулярно работает на себя: фрилансеры, консультанты, мастера, преподаватели и другие специалисты.

NAV — Nemzeti Adó- és Vámhivatal Национальная налоговая и таможенная администрация Венгрии. Через NAV предприниматели взаимодействуют с налоговой системой: подают необходимые декларации, регистрируют налоговые данные и выполняют другие налоговые обязательства.

SZJA — Személyi jövedelemadó Подоходный налог с физических лиц. Он применяется в том числе к доходам индивидуальных предпринимателей — в зависимости от выбранного способа налогообложения.

HIPA — Helyi iparűzési adó Местный налог на предпринимательскую деятельность. Его администрируют органы местного самоуправления, а правила расчёта зависят от формы деятельности и других обстоятельств.

ÁFA — Általános forgalmi adó Венгерский НДС. В зависимости от условий предприниматель может быть плательщиком НДС или применять освобождение от НДС (alanyi adómentesség), если соответствует установленным требованиям.

KATA — Kisadózó vállalkozók tételes adója Специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Действующие правила KATA существенно ограничивают круг предпринимателей и условия применения режима, поэтому перед выбором необходимо проверить, подходит ли он именно вашей ситуации.

Átalányadózás Режим налогообложения индивидуального предпринимателя с расчётом налоговой базы на основе дохода и установленной законом нормы расходов. Подходит не всем видам деятельности, поэтому при выборе важно учитывать сферу работы и структуру расходов.

ÖVTJ — Önálló Vállalkozók Tevékenységi Jegyzéke Классификатор видов деятельности индивидуальных предпринимателей. При регистрации EV необходимо указать соответствующие виды деятельности.

Vállalkozói Ügysegéd Электронный сервис NAV, через который в 2026 году можно подать заявление на начало деятельности индивидуального предпринимателя и выполнять ряд других административных действий.